Wellen in der Betriebsprüfung

Losgelöst von einzelnen Anlässen, die zu einem Betriebsprüfungsvorschlag führen, gibt es immer wieder bestimmte Branchen, die turnusgemäß in den Focus der Betriebsprüfungen geraten. Ob hier einzelne Hinterziehungssysteme bekannt werden und dann flächendeckend die Branchen geprüft werden, um zu sehen, ob und inwieweit diese im Einzelnen festgestellten System flächendeckend sich verbreitet haben oder ob einfach die […]

Die Betriebsprüfung

Die Prüferin erscheint gemäß Prüfungsanordnung. Geprüft werden soll Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer 2010-2012. Sie weist sich aus, ihr wird ihr Arbeitszimmer am Ende des Ganges gezeigt. Dort stellt sie ihre Tasche und ihren Laptop ab. Auf dem Tisch gegenüber ihrem Arbeitstisch stehen die Buchführungsordner zur Prüfung bereit. 14 graue Stehordner, fast alle prall gefüllt. Dann […]

CD-Fall im Grenzbereich zwischen Steuerrecht und Steuerstrafrecht

Eine Mandantin erscheint bei mir und hat eine Anfrage vom Finanzamt im Rahmen eines Steuerermittlungsverfahrens, die Einkünfte aus Kapitalvermögen ab 2002 zu prüfen bzw. zu erklären. Sie sei auf der rheinland-pfälzischen CD  … Sie hat bislang nur Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit erklärt und einige Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erklärt … Sie stellt folgende Fragen, […]

CD-Fall und Steuerstrafverfahren

Ein Mandant soll auf der Rheinland-Pfalz CD enttarnt sein. Der Mandant erscheint mit dem Schreiben der Bußgeld-und Strafsachenstelle betreffend der Einleitung eines Steuerstrafverfahrens. Nach erfolgter Bestellung als Verteidiger und Akteneinsicht ergibt sich folgendes aus der Ermittlungsakte: Dort ist ein Ausdruck der Kontrollmitteilung auszugsweise aus der CD, der, wie üblich, den Vornamen, Nachnamen, Geburtsdatum und ein […]

Selbstanzeige und Demenz … Anna

Vor vielen Jahren brachte Anna mit ihrem Mann einen Großteil des Ersparten nach Luxemburg. Beide? Nein, eigentlich nicht, eigentlich nur er. Sie weiß nicht einmal, ob das Konto mit auf ihren Namen läuft oder nur auf seinen. Ob sie eine Vollmacht hat? Sie weiß es nicht. Es war wohl ihr Mann, der das Geld nach […]

Bargeldschmuggel oder Klaus und Ulrike

Klaus und Ulrike waren bei der UBS AG. In Zürich. Brauchen ein bisschen Geld für den Umbau zuhause. Die Gaube soll so finanziert werden. Die haben sie sich schon lange gewünscht und das Geld in der Schweiz müssen sie doch irgendwie abbauen. Sie haben 19.000 € abgehoben. Für jeden 9.500 €. Die teilen sie auch […]

Der Imbiss – oder Oliwia

Kleiner, sauberer Imbiss. „Balkan-Grill“ prangt draußen in großen Lettern über dem Eingang – etwas übertrieben, denkt Oliwia – aber Werbung darf doch ein bißchen marktschreierisch sein, oder? Ein paar Spieße, Cevapcici und gegrillte Leber gibt’s doch immerhin mittags. Pommes und Salat meist dazu. Passt doch. Von außen Nut und Federbretter. Honiggelb bis hellbraun. Einige Fenster, […]

Anna und Ernst oder das Bankkonto in der Schweiz

Anna, 70, und Ernst, 72, sind seit 44 Jahren verheiratet. Sie wohnen im Odenwald – in der Nähe von Dieburg. Das ist in Hessen, südlich von Frankfurt, östlich von Darmstadt. Es ist ein kleiner Ort mit rund 2.000 Einwohnern. Sie haben ein schönes Haus mit großem Garten. In der Doppelgarage steht ein alter Mercedes 280 CE, […]

Widerruf der Apothekerzulassung wegen Steuerhinterziehung

Die Apotheke am Domplatz ist alteingesessen. Sie besteht dort seit Ewigkeiten. Es ist ein 5-stöckiges Jugendstilhaus mit vielen großen Fenstern, viel Fassadenschmuck, geschwungenen Balkonen und verspielten schmiedeeisernen Geländern. Große satansgleiche Missgeburten ragen weit aus der Wand heraus und tragen die Balkone mit schmerzverzerrten Fratzen. Die mystischen, hässlichen Fratzen und Dämonen sollen die bösen Geister verschrecken – […]

Der Kiosk

In einer Großstadt in zentraler Lage, nahe einer Schulinsel bestehend aus 4 Schulen mit je rund 1.500 bis 2.500 Schülern, befindet sich ein schöner kleiner Kiosk. Ca. 16 qm. Das Geschäft läuft gut. Sehr gut sogar. Als Sekretärin hat sie früher nicht so viel verdient. Die Besitzerin, eine kräftige Frau in den 50ern macht um […]